Karşılıklar, örtülü sermaye faizi ve dönemsellik.
Geçici vergi matrahında kanunen kabul edilmeyen giderler, örtülü sermaye, transfer fiyatlandırması düzeltmeleri ve karşılık hareketleri gözden kaçırılmamalıdır. Yıl sonu ile tutarlılık için çeyrek bazlı çalışma kağıdı tutulması faydalıdır. Düzeltme beyanı ve uzlaşma seçenekleri önceden değerlendirilmelidir.